La campaña de la renta 2022-2023 se inicia el próximo 11 de abril para llegar a su fin el 30 de junio. En este periodo, el contribuyente debe plasmar en la declaración todos los rendimientos del trabajo, actividades económicas, ganancias patrimoniales, capital mobiliario e inmobiliario del 2022. Las novedades y las dudas respecto a la desgravación de la vivienda en la declaración de la renta vuelven a ser unas de las cuestiones que más dudas despierta. Tener claro cuáles son las deducciones fiscales y cuáles nos aplican es clave para obtener un resultado más favorable.
Nuestros profesionales de la inmobiliaria en Mallorca e Ibiza Durendesa®, repasan las principales desgravaciones estatales y autonómicas en materia de vivienda en Baleares, así como las principales novedades de la renta 2022-2023.
CALENDARIO DE PRESENTACIÓN DE LA RENTA
Presentación telemática: del 11 de abril al 30 de junio de 2023
Por teléfono: del 5 de mayo hasta el 30 de junio de 2023 (solicitud de cita previa del 3 de mayo al 29 de junio)
Presencialmente: del 1 de junio al 30 de junio de 2023 (solicitud de cita previa del 25 de mayo hasta el 29 de junio).
Deducciones por compra de una vivienda
Al igual que en los ejercicios anteriores, la fecha clave sigue siendo el 1 de enero de 2013. Si la vivienda habitual se adquirió antes de este periodo, es posible deducirse hasta un 15% de la aportación hecha a la hipoteca en 2022 (límite de 9.040 euros). Esta ayuda estatal, por tanto, no aplica si el inmueble habitual se compró a partir del 2013.
Deducciones por arrendamiento de una vivienda: inquilino
En el archipiélago balear, el contribuyente puede deducirse el 15% de los importes satisfechos en concepto de arrendamiento de la vivienda habitual a favor de determinados colectivos. El importe máximo de esta deducción es de 400 euros.
El inquilino debe cumplir requisitos como los siguientes para acogerse a esta casuística:
- Ser menor de 36 años
- Tener un grado de discapacidad física o sensorial igual o superior al 65% o con un grado de discapacidad psíquica igual o superior al 33% o integrar una familia numerosa
- Ser un alquiler de vivienda habitual
- La duración del contrato de arrendamiento debe ser de al menos 1 año
- Debe haberse constituido un depósito de fianza
- No debe tenerse derecho a ninguna otra deducción por inversión de la vivienda habitual
- La suma de las bases no puede super los 33.000 € en tributación individual o los 52.800€ en tributación conjunta. En el caso de familias numerosas, estas cuantías se fijan en 26.000 y 40.000, respectivamente.
Deducciones por arrendamiento de una vivienda: propietario
El arrendador puede deducirse el 75% de los gastos en concepto de primas de seguros de crédito que cubran impagos de renta (máximo 400 euros anuales en tributación individual y conjunta). Esta posibilidad queda sujeta a los siguientes condicionantes:
- La duración del contrato de alquiler (un mismo inquilino) debe ser de al menos un año
- Debe haberse constituido un depósito de fianza
- El contribuyente debe declarar las rentas obtenidas por el alquiler de la vivienda en Baleares
Deducciones por arrendamiento por traslado temporal
En este caso, es posible deducirse el 15% de los gastos de alquiler por traslado temporal de su isla de residencia por motivos laborales (importe máximo 440 euros); siempre que se cumplan estas circunstancias:
- Alquiler destinado a vivienda habitual del inquilino
- Constitución de un depósito de fianza
- La suma de las bases no debe ser superior a 33.000€ en tributación individual o a 52.800€ en tributación conjunta.
- El inquilino debe identificar al casero en la declaración de la renta
- El traslado temporal no debe superar los tres años de duración
- Justificación documental del gasto y resto de requisitos
Deducciones por inversiones sostenibles en la vivienda habitual
Las inversiones realizadas en 2022 para la mejora de sostenibilidad en la vivienda habitual pueden desgravarse un 50% ( límite de 1.000 euros), si se cumplen estos términos:
- Inmueble situado en Baleares, que constituya o vaya a constituir la vivienda habitual
- La instalación de equipos de generación que permitan utilizar energías renovables que reduzcan el consumo (energía solar, biomasa, geotermia…)
- Actuaciones de suministro e instalación de mecanismos que favorezcan el ahorro de agua, la implantación de redes de saneamiento separativas y otros sistemas que favorezcan la reutilización de las aguas grises y pluviales o que reduzcan el volumen de vertido al sistema público de alcantarillado.
- La mejora al menos en un nivel de la calificación de la eficiencia energética de la vivienda habitual (requerirá el registro de los certificados de eficiencia energética)
- La suma de la base imponible general y del ahorro no superior a 33.000 euros en tributación individual o 52.800 euros en tributación conjunta.
Otras ayudas en Baleares
Al margen de las ayudas en viviendas, los baleares pueden deducirse también determinadas subvenciones, ayudas y partidas (comprobar requisitos) por conceptos como:
- Deducción por declaración de zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil
- El 25% de donaciones a determinadas entidades destinadas a la investigación, el desarrollo científico o tecnológico o la innovación
- El 15% por donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración empresarial, relativos al mecenazgo cultural, científico y de desarrollo tecnológico y al consumo cultural
- El 15% por donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración, relativos al mecenazgo deportivo (límite de 600 euros)
- El 15% por donaciones a determinadas entidades que tengan por objeto fomentar la lengua catalana
- El 25% Por donaciones a entidades del tercer sector: (límite 150 euros anuales)
- El 100% de los importes para la compra de libros de texto por cada hijo (hasta 220 euros por cada hijo)
- El 15% por gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros (límite de 100 euros por hijo)
- Deducciones por cursar estudios de educación superior fuera de la isla de residencia habitual
- Hasta 250 euros para compensar el incremento del coste de los préstamos variables
Novedades en materia fiscal para la renta
La campaña de la renta 2022-2023 trae novedades en materia fiscal, como la ampliación del límite exento de declarar. Esta cantidad se fija en 15.000 euros (1.000 euros más) si los ingresos proceden de más de un pagador; siempre y cuando las cantidades del segundo pagador en adelante no superen los 1.500 euros. También quedan exentos de presentar la renta los contribuyentes que no superen los 22.000 euros si proceden de un único pagador.
En cuanto a las deducciones por planes de pensiones privados, la máxima pasa de 2.000 euros a 1.500 euros. Por lo que respecta a los planes de pensiones de empresa, se mejora la desgravación hasta los 8.500 euros.
Otra novedad tiene que ver con la deducción por maternidad para madres con niños menores de tres años (máximo 1200 euros). En la renta 2021-2022, la progenitora debía trabajar por cuenta propia o ajena para beneficiarse de esta rebaja. Ahora, pueden optar también las progenitoras que reciben prestaciones contributivas o asistenciales.
